О системах налогообложения

03.07.2014

При регистрации фирмы (ООО, ИП, КФХ) многих ставик в тупик вопрос выбора системы налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не переплачивать и без того немалые налоги? Как будет выгоднее? На какой системе меньше мороки с документами?

У нас в стоимость регистрации фирмы (ООО, ИП или КФХ) входит бесплатная консультация по выбору самой оптимальной именно для вас системы налогообложения.

Конечно, в двух словах всего не объяснить, но мы в этой статье попробуем дать основы налогообложения.

Существуют несколько систем налогообложения.

Если вы хотите работать с НДС, то вам нужно выбирать общий (классический) режим налогообложения.

Если вы хотите работать без НДС, тогда выбирайте из этих двух вариантов:

  • «упрощенка» (УСН — упрощенная система налогообложения)
  • «вменёнка» (ЕНВД — единый налог на вмененный доход)

На этих системах налогообложения остановимся подробнее.

Упрощёнка

Упрощенка бывает в 2 вариантах:

налог 6% - уплачивается со всего оборота, расходы не списываются. Сумма налога уменьшается только на страховые взносы в Пенсионный фонд и зарплаты сотрудников.

налог 10% — доходы минус расходы (от чистой прибыли). Расходы — это аренда, телефонная связь, зарплаты, канц. товары, любые закупки для фирмы и т. д. и т. п.

НДС нет!

Перейти на упрощенку можно прямо с даты государственной регистрации фирмы или со следующего календарного года.

Для того, чтобы применять упрощенку необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Если упрощенка нужна с момента создания организации, то заявление нужно подавать вместе с комплектом документов на регистрацию фирмы.

Если вы уже поработали, но со следующего года хотите перейти на упрощенку, тогда заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года.

Поменять вариант упрощенки (6% или 10%) тоже можно только со следующего календарного года.

Упрощенку не могут применять: 

  1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  2. банки;
  3. страховщики;
  4. негосударственные пенсионные фонды;
  5.  инвестиционные фонды;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  9. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
  10. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  11. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  12. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  13. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
  14. организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
  15. организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом;
  16. казенные и бюджетные учреждения;
  17. иностранные организации.

Вменёнка

Расчет суммы налога производится бухгалтером в каждом случае отдельно, так как для каждого вида деятельности установлены свои формулы и коэффициенты.

В Санкт-Петербурге фирмы могут применять вменёнку в случае:

  • оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и(или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
  • оказания ветеринарных услуг;
  • оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) (Методические рекомендации по формированию тарифов утверждены распоряжением КЭРППиТ от 19.09.2005 N 62-р);
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания услуг по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Если вы являетесь сельскохозяйственным товаропроизводителем (например, у вас крестьянское (фермерское) хозяйство, то для вас специально разработана система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Услуги: